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这是如何运作的?

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马耳他税务和法律的简要指南

 

基本税务信息

在马耳他注册和位于马耳他的公司必须就其全球收入纳税。对这些实体征税的方式为计算他们的净利润,并考虑其亏损/花销和折旧的资产负债表。实体可以将亏损带入下一年度,以抵消下一纳税年度的潜在利润。这样的做法没有时间限制。

如果此公司为某集团的一部分,他们可以利用集团救济准备金,这一准备金被发放给该亏损的公司,以承担其某一可允许的亏损额度。

公司在马耳他的税收激励措施

由于马耳他为欧盟的一员,它现成为了欧洲一个吸引外国投资的地方,因为它为企业架构和税务计划提供了有优势的方法。 如今吸引投资者到马耳他的主要因素之一是它的股息支付与税收的方法。

马耳他的退税

马耳他有35%的标准企业税,每个财政年度的公司收入都要被收取此税。当股息被分配给股东时,他们就有资格申请就公司的利润进行退税。但是,如果该公司在马耳他作为某企业的海外分支机构运营,他们也可以申请退税。允许的退税如下:

  • 100%退税适用于有资格获得“参与免税”的实体
  • 66%退税(三分之二)适用于公司要求双重减税的情况,具体取决于他们申请的类型。这一退税严格限于实体在马耳他支付的税
  • 85%退税(七分之六)针对的是由股票交易获得的利润。实际上,这一税率约为5%
  • 71%退税(七分之五)针对的是不符合“参与免税”条件的,就被动利息支付的税款。这包括了特许权使用费等。实际上,这一税率约为10%

股票分红

公司需要总支出的35%以向股东分配股息。如果股东的税务责任小于其35%的个人税率(马耳他境内最高的个人税),股东可以选择不公开其股息。他们也可以为公司支付的任何税款申请退税。从本质上讲,居民对其持有的任何股票都利用税收抵免制度。

马耳他是欧盟的正式成员,于2004年加入。这使他们能够享受并提供欧盟成员国的税收优惠。马耳他还与其他国家签订了由经合组织(OECD)制定的若干税收协定,对于标准税收协定模式可以有所不同。在某些情况下,双重征税协定不适用。在这些情况下,若已在另一个司法管辖区内缴纳了收入税,马耳他允许单方面的收入税减免。

马耳他政府的税收制度不针对利息、版权使用费或股息征税。马耳他也没有转移定价或CFC立法。

双重税收协定

马耳他已经成功地议定了许多双重征税条约,除了离岸公司(根据马耳他金融服务中心法案成立的公司)之外,所有的马耳他公司都可以利用这些条约。除了瑞士条约以外,马耳他所有可利用的条约都遵守经合组织(OECD)税收协定模式的公约。马耳他的国内法律确保了需优先考虑双重征税协定,以减少在确定哪些条约适用时可能出现的问题。

增值税

根据货物的被税价值,马耳他的许多物品均应缴纳增值税:

  • 进口货物。海关总署在货物放行时对进口货物征收增值税。在其他情况下可能还有适用于进口货物的关税,而某些进口产品则完全免征增值税。
  • 欧盟称为“共同体内部收购” – 某成员国的一家企业向另一成员国的另一企业供应的商品货物。除非是已免除增值税的货物,上述情况总是适用
  • 马耳他生产的,用于商业用途的商品和服务

通常标准为18%的增值税,但也有例外情况,税率可降至7%或5%。马耳他设有一增值税机构,负责该税务系统的管理。

马耳他的法律和司法管辖区

马耳他复杂的法律体系建立在两个基本原则上:盎格鲁-撒克逊普通法和拿破仑法典。它拥有一个严重依赖英国法律体系的混合体系,且坚定地依据判例法,同时保持仲裁和其他冲突解决制度的灵活性。如今,马耳他拥有一个健全、容易理解且灵活的立法框架。这使得马耳他成为了一个具有吸引力的备选选项,其开展业务的多渠道和现代化的优势,在国际上享有盛名。由于马耳他是欧盟成员国,因此它完全遵循欧盟的指示。它于2004年加入欧盟,2005年加入经合组织(OECD)。从那时起,该国一直试图以“质量胜于数量”的策略吸引企业进入该国。

该国还颁布了世界上最严格的洗钱法之一,以及其他如内幕交易法和专业秘密监管法,它们完全遵循欧盟法规,并由国际标准指导。马耳他金融服务管理局是该国唯一的监管机构,负责监督其职权范围内的所有经许可的活动,包括所有金融和信贷机构、保险、信托和投资活动。它还管理着公司注册处和国际税务部门,为公司提供高效的周转以及快速而高效的服务维护。

马耳他银行业

欧洲中央银行确定了马耳他的银行基础设施是本贸易联盟内最具弹性的基础设施之一:

  • 连续几年,马耳他银行业结构的平均偿债能力是欧盟平均水平的两倍
  • 其平均资本缓冲率为16.2%,远高于欧盟其他国家。排名第二的立陶宛为10.1%
  • 在金融危机期间,马耳他所受的影响微乎其微。此外,它在世界经济论坛的竞争力指数中排名第十

分析师认为,马耳他强大的银行业框架使其具有如此高的弹性和绩效,在许多其他国家经历挣扎的同时,它仍继续享受着显著的增长。在过去十年中,马耳他已从四家零售银行转型为24家外资或私营的信贷机构,另外还有15家在马耳他获得许可经营权的金融机构,其中的某些为著名的国际金融品牌。如今,马耳他还拥有多家贸易融资银行,提供专业的交易服务。

马耳他的商业银行允许持有不同币种的账户;它们中的大多数提供全方位的、安全的网上银行服务。而某些银行则仅提供在线查阅服务。在某些情况下,客户可以在世界上任何地方访问到银行账户的详细信息。马耳他的银行服务范围包括个人和公司Visa、AmEx和MasterCard。

法律允许个人和非居民公司开立和管理银行账户。本地银行中的储蓄和存款免征利息。最重要的是,收入或资本无需被征收退出税。

我们有能力协助居民和非居民、组织和机构通过所有相关的正式程序在马耳他设立银行账户并获取其他金融服务。

马耳他会计服务价格表

交易/输入 会计 审计
1 - 50 800 € 1000 €
51 - 100 1200 € 1200 €
101 - 300 2100 € 1500 €
301 - 500 2950 € 2000 €
+500 根据要求 根据要求

 

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