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加拿大从巴拿马和百慕大数据泄漏中获得的收益低于预期

15 March 2019
在所谓的“巴拿马文件”事件中泄露的3348个非居民实体和2700个潜在的实益所有者,最初被认为与加拿大有联系,现在被缩减为仅150个纳税人审计和少量税收重新评估,即加拿大的离岸交易合规咨询委员会(OCAC)已透露。

该信息出现在OCAC给加拿大国家税收部长Diane Lebouthillier的报告中,分析了加拿大税务局(CRA)对从所谓的“巴拿马”和“天堂文件”获得的信息的使用。在这两次事件中,由律师事务所(巴拿马的Mossack Fonseca和百慕大的Appleby)持有的电子文档缓存是由自封的国际调查记者联合会(ICIJ)获得的。

当泄密事件分别于2016年5月和2017年11月公布时,税务游说者推测他们将为税务执法机构提供肥沃的领土。但是,正如OCAC指出的那样,ICIJ并不是自己发布文件,而是仅编辑摘录,显然是为了保护自己免受法律诉讼。这使税务机关很难获得可靠的线索。

CRA对泄漏数据的初步审查发现了大约16,000件与加拿大有潜在联系的物品,尽管它们不包含加拿大税务标识号,甚至在某些情况下甚至不包含加拿大地址。然后,必须将与特定名称相关的信息与其他来源的信息进行汇总,包括申报表和信息表,先前的自愿披露,有关跨境资金转移的信息,从其他税务机关和魁北克省收到的信息。 CRA还从一家主要的加拿大金融机构那里获得了信息,该机构使用Mossack Fonseca为加拿大和非加拿大客户建立了约450家离岸公司。

通过这次审查,确定了3348个与加拿大有潜在联系的非居民实体(法人,信托和类似实体),涉及大约2700个潜在的受益所有人,其中约80%是个人,其余是公司和信托。在初步审查中确定的潜在受益所有人中,约有72%被发现是加拿大的非居民或不需缴纳加拿大税,或最终无法从现有信息中识别出这些人。如果发现所有者为非居民,则将信息提供给相关的外国税务机关,从而将信息提供给19个国家。

剩余的一些实益拥有人中的某些人以前曾接受过审计,已经死亡或处于其他低风险状态,或者已经进行了自愿披露。在其余的670个案件中,约有150名加拿大纳税人已经或正在接受审计,并已进行了一些重新评估。已经确定了三个与Mossack Fonseca公司有关的侵略性或回避性近海结构的加拿大发起人。

CRA进行的平行的“天堂文件”调查发现,从百慕大律师事务所Appleby Global盗取的文件中列出了与加拿大有明显联系的2400个人或实体。其中约1,500个与CRA记录中的名称相匹配(1,150个人和315公司)。因此,CRA已审核了30个目标,主要是跨国公司,并且尚未提出任何重新评估。

OCAC报告提供了七个与CRA处理泄漏有关的建议和意见。戴安娜·莱布特希里(Diane Lebouthillier)表示,由于委员会的工作,CRA已经对计划和政策进行了重要调整。她指出,目前正在进行55项具有国际组成部分的调查,其中有5项与所谓的“巴拿马文件”有关。

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