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瑞士法院裁定禁止美国联邦税务机构起诉

26 February 2018


瑞士联邦最高法院最近的一项裁决裁定,不应将瑞士银行雇员以及其他第三方人员和组织的详细信息传递给美国税务组织IRS(美国国税局)。几名欧洲银行业合规专家称,这意味着国税局无法起诉他们。

瑞士最新决定的细节

1月3日,瑞士最高法院裁定,与第三方个人(例如律师和银行家)有关的此类细节与美国对逃税的起诉无关。他们进一步裁定,包含非美国公民姓名的文件必须先删除,然后再传递给IRS。法院裁定,只有在必要时,这些细节才能通过。分析人士说,这样的条款使起诉瑞士公民“不可逾越”。

这一决定不仅影响美国;还影响到美国。它还限制了其他地方税务机关的信息交换。法国是目前正在寻求此类信息的另一个国家。

起诉意图

这项调查始于美国司法部(DOJ)开始提起诉讼,以获取有关瑞士银行家协助美国公民逃税的信息。司法部的目的是起诉这些人,以涉嫌税收阴谋和同等法律。他们试图通过美国和瑞士之间的《避免双重征税条约》中规定的条款获取这些信息。

瑞士联邦《刑事行政法》(SR 313.0)第14(2)条规定了“严重税收欺诈”中的信息交换协助。该规定确定了可以在逃税的情况下在已知的虚假信息提供的地方移交信息。这也适用于离岸空壳公司。

最初,STA(瑞士税务局)同意披露其持有的信息。但是,同时也是美国公民和外籍人士的瑞士居民对此提出了质疑。它去了瑞士联邦最高法院。

对于已经公开的信息,“为时已晚”

不过,对于“第一类”银行瑞银,瑞士信贷和其他接受调查的员工来说为时已晚。他们从调查初期就进行了合作,并移交了有关其员工和第三方个人的大量数据。目前,瑞士有关就业细节和数据保护的法律并未禁止此类数据的交流。但是,数据保护委员会坚持要求对任何具名个人进行预警,以便他们及时提出上诉。该条款导致了这一开创性的法院案件。

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