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瑞士逐步淘汰无记名股票

16 October 2019
9月底,瑞士政府宣布了逐步淘汰所谓的无记名股票的承诺。从11月1日起,《关于为税收目的而进行的透明度和信息交换全球论坛建议实施的联邦法》生效。这符合欧盟的要求。

两周后,欧盟将瑞士从“涉及税收惯例的国家”的灰色名单中删除,并将其列入了合规管辖区白名单。

三年的进步

瑞士于2016年7月首次宣布废除不记名股票。此前,该月发布了经合组织全球税收透明度论坛发布的第二阶段同行评审报告。该报告列出了针对瑞士的多项建议。

主要建议之一是,在该国注册的公司应向税务机关报告实益拥有人,以进行全面的税务核算和透明化,以应对洗钱的可能性。在瑞士,无记名股票是最大的绊脚石,几乎不可能进行这样的报道。

此外,报告指出,如果不采纳这些建议,该国将无法按计划在2018年进行后续审查。

2018年1月的法案

瑞士联邦委员会于2018年1月提出了一项涵盖经合组织报告中所有建议的法案。这包括将所有不记名股票转换为登记股票的强制性措施。但是有人反对该法案。评论家指出,拟采取的措施超出了经合组织报告的要求。人们发现,这些变化将影响瑞士6万家企业,其债权人和股东。

11月,反对派被克服,该国采取了措施,最终取消了非上市公司的无记名股票。该法案已通过议会,并于今年6月作为《反洗钱法》生效。

现有不记名股票会发生什么?

从11月1日起,非上市公司中现有的不记名股票将失效。但是,它们可以重组为中间证券。上市公司仍然可以发行它们。

持有这种不记名股票的个人不符合新的立法要求,必须向发行公司报告情况。他们有18个月的时间进行此操作,以便可以在2021年5月1日的截止日期之前进行转换。该法令进一步规定了程序,以允许识别未能在截止日期前报告的股东。

非注册股东所拥有的任何股份将在该法案成立五周年2024年11月1日失效。

《瑞士法》还要求总部在司法管辖区之外但实际上在瑞士进行行政管理的法律机构在其瑞士办事处维护实益拥有人的登记册。

不遵守的后果

任何未能充分报告受益所有人的公司将面临罚款。对于未充分保存股份登记册和此类实益拥有人名单的企业,还将处以罚款。

任何债权人,股东或商业登记人均可对未保存适当记录的人提起诉讼。法院可以强制这样做的最后期限,或命令公司解散。还可以执行进一步的刑事制裁。

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